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上海审计公司:什么是税务审计?税务审计具备哪些职能?

发布时间:2020-05-07 12:09:05   发布:大通天成小编   发布来源:资质代办服务网   浏览量:

  如今,伴随着企业财务、税务安全日益受到企业经营者关注和重视,很多企业都会按要求开展财务、税务审计。其中,财务审计由于开展较为频繁,因此社会大众对此都比较了解。那么,什么是税务审计?税务审计又具有哪些具体职能呢?在本文中,上海审计公司将对此进行介绍。

  事实上,税务审计(Tax Audit)是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务稽查和处理工作的总称。所谓税务审计,其主要是指审计机构运用审计方法或策略对企业和其他纳税人的财务会计资料、交易相关记录、存货等资料,依据税收法律法规、财务会计准则和其他法律法规进行专业审查,以确定纳税人核算和申报应纳税额的完整、真实、准确、合规。

  税务审计不仅仅局限于税务部门自身的征管会计资料的审计,还要对纳税单位进行延伸审计。如何选择税务延伸审计对象,是做好税务审计工作的关键。

什么是税务审计?税务审计具备哪些职能?

  税务审计项目包括:

  1、年度税务审计:对客户一个以上纳税年度内的纳税情况进行全面复核,揭示出其中的纳税风险并提供补救措施;

  2、并购税务尽职调查:根据委托对并购目标企业以往的纳税情况进行全面审计,并出具独立、客观的纳税风险评估报告,为客户进行并购决策提供分析依据,降低并购行为的风险;

  3、清算税务审计:对清算企业以往的纳税状况进行全面复核,针对存在的问题提出具有针对性的补救方案;

  4、其他专项税务审计及涉外税务审计:根据客户其他的特定需要进行复核与审计,以避免纳税风险。

  一般来说,有关于税务审计的职能,其主要表现在以下几个方面:

  1、监督职能

  监督是税务审计最基本的职能,具体地说,就是税务机关的管理部门在税收法律和法规的约束范围内,对纳税人生产经营和履行纳税义务、扣缴义务情况的真实性和公允性进行监督,并通过审查,揭示其错弊,督促纳税人遵守国家的税收法律、法规,履行纳税义务和扣缴义务,使其经营行为和纳税行为做到合法、有效。

  2、评价职能

  评价就是通过审查验证,依据凿实的数据及资料,对纳税人财务核算成果是否真实合法、纳税义务和扣缴义务是否依法履行进行评价。它是在监督的基础上,对纳税人取得的成就、存在的不足给予更深刻的揭示和说明,从而使纳税人能不断提高经营水平和纳税遵从度。

  3、鉴证职能

  鉴证是审计活动具有的一种共性职能,税务审计也不例外。它是通过审核和查验,依审查的结果向纳税人出具查验证明。这种证明以书面形式公示出纳税人在财务核算和纳税行为上的真实结果,其内容和形式都是符合法律规范的,因而具有法律效力。

  4、服务职能

  税务审计的服务职能主要体现在两个层面:其一,纳税人财务核算和纳税申报真实、正确、可靠与否,将直接涉及国家、投资人甚至债权人的利益,通过税务审计,揭示问题,规范行为,为纳税人在该做什么、如何做好上提供法律参照和规范。因此,从微观管理层面上讲,税务审计本身就是一种服务。 其二,通过税务审计的介入,使得国家在税收管理的法律、法规、政策、制度和办法等方面存在的问题得以发现和归集,为进一步完善税收管理制度,提高税收管理水平提供导向和思路,进而为国家宏观管理决策提供服务。

  综上,上海审计公司认为,税务审计不论是对于企业,还是对于国家和社会而言,都具有不可估量的积极作用与意义。所以,企业应高度重视该项工作开展,必要时也可以寻求专业上海审计公司进行审计业务委托!

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